백도어(Backdoor) Roth IRA
<업데이트: 2024년 >
근로소득이 있는 개인이 세금 혜택을 받으며 노후 자금을 모으기 위해 활용할 수 있는 것이 IRA(individual retirement arrangement/account)이다. 이것은 두 가지 형태로, 납부 시 세금공제를 받고 은퇴 후 출금할 때 원금과 투자이익에 대한 세금을 내는 Traditional IRA와 납부금에 대한 세금 공제를 받지 못하지만 (세금을 내지만) 은퇴 후 전액(원금+투자이익)을 세금 없이 출금할 수 있는 Roth IRA가 있다. 어느 것을 하든 개인이 상황에 따라 선택할 수 있지만 (두 개에 납부해도 된다), 개인 당 연 최대 납부액인 $7,000 (50세 이상은$8,000)을 넘지는 못한다(2024). 개인이 내는 소득세 금액만 놓고 보면 지금 세금을 내는 대신 투자이익에 대한 세금을 면제받는 Roth IRA가 훨씬 적을 테니 유리해 보일 수 있다. 또한 73세가 되면 최소금액을 출금하고 (RMD-required minimum distribution) 세금을 내야 하는 Traditional IRA보다, 본인이 원하면 사망 시까지도 출금하지 않고 세금 없이 자산을 증식시키다 상속할 수 있는 Roth IRA는 나름의 장점이 있다. 그러나 어떤 것이 유리한지는 개인의 상황과 은퇴 후 기대되는 과세 대상 소득이 얼마인지에 따라 다를 수 있고, 지금은 알 수 없는 미래의 세금법에 따라 바뀔 수도 있으므로 전문가와 지속적으로 상담하며 자신에게 유리한 쪽으로 선택하는 것이 좋다.
Traditional IRA는 근로소득이 있는 사람은 누구나 납입할 수는 있지만 납입금을 공제받을 수 있는지 여부는 직장을 통한 은퇴 플랜이 있는지와 소득에 따라 정해진다. 직장을 통한 은퇴플랜 (펜션, 401(k), 403(b), TSP, SIMPLE or SEP IRA etc.) 이 없는 사람은 소득 제한 없이 Traditional IRA에 법이 허락하는 최대 금액을 납부하고 공제받을 수 있지만, 회사를 통한 은퇴플랜이 있는 사람은 부부가 같이 세금보고를 할 때 소득(MAGI)이 $138,000 이상이면 공제액이 줄어들기 시작해서 $145,000 이상이면 Traditional IRA 공제를 아예 받을 수 없다 (싱글은 $77,000~$87,000). Roth IRA는 직장의 은퇴 플랜 유무 여부와 상관 없이 소득(MAGI)만 기준으로 하는데, 부부의 경우 $230,000이상이면 납입금에 제한이 생기고 $240,000이상이면 아예 납입할 수 없다 (싱글은 $146,000~$161,000).
직장을 통한 은퇴 플랜이 있고 소득 때문에 Traditional IRA에는 넣어도 공제를 받지 못하고 Roth IRA에는 아예 넣을 수 없는 사람들이 두 계좌를 활용하여 납부가능액 최대치를 Roth IRA에 넣을 수 있는 방법이 하나 있다. 소위 뒷문 (Backdoor) Roth IRA라고 하는데, 이것은 대부분 국민은 돈이 없어서 은퇴준비를 거의 하지 못하는데 고소득자들의 효과적인 자산 증식을 위한 Roth 납입을 ‘뒷문’으로 허용하므로, 지탄의 대상이 되며 없앤다는 소문은 무성하지만 아직 엄연한 합법이므로 필요하고 조건이 된다면 활용하는 것이 좋다.
이것을 활용하는 방법은, Traditional IRA에 최대 허용치를 non-deductible contribution으로 넣고 바로(돈이 세틀되면 다음날도 가능) Roth IRA로 그 금액을 옮기는 거다 (Roth IRA로 옮기기 전에 투자이익이 발생하면 그 금액은 소득으로 간주되어 세금을 내야 하므로 소득이 생기기 전에 최대한 빨리 옮기는 것이 좋다) . 투자회사에 따라 non-deductible 옵션이 없을 수도 있는데, 없으면 그냥 넣어도 된다. 어차피 세금보고할 때 Form 8606 Nondeductible IRAs를 통해 국세청에 보고되는 것이 중요하기 때문이다.
아무튼 이것은 그냥 Traditional IRA에 돈을 넣었다가 Roth IRA로 옮기는 것으로, 명심해야 하는 것은, Traditional IRA에 잔액이 없어야 이를 가장 효과적으로 활용할 수 있다는 것이다. 앞에서도 설명했듯, 세전 납부액(pre-tax contribution)이 들어가는 Traditional IRA는 계좌에서 출금 시 출금액만큼 소득세를 내야한다. 국세청 관점에서는 세전 금액 (pre-tax contribution)이 있는 계좌에는 돈이 들어가면 모두 한 덩어리로 취급하는데, 여기에 세후 금액(post-tax contribution 또는 non-deductible contribution)을 넣었다가 출금하려면 세금 문제가 발생한다. 예를 들어, 현재 $50,000의 잔액이 있는 Traditional IRA 계좌에 당신이 $5,500의 세후(non-deductible) 금액을 입금하였다고 치자. 이 세후 금액인 $5,500은 Traditional IRA 계좌 내에서 따로 분류되는 것이 아니라 합쳐지며, 총자산인 $55,500 (기존의 $50,000 + 세후 $5,500 납부액) 의 약10% (5,500/55,500)가 된다. 이것은 계좌에서 출금 시, 출금액의 10%는 세금을 내지 않아도 되고, 90%는 세금을 내야한다는 뜻이다. 그러므로 Roth 로 전환하기 위해 $5,500을 Traditional IRA에서 Roth IRA 로 옮기면 (Roth conversion), 당신은 그 금액 중 90%에 대해 세금을 내야 한다. 은퇴 후까지 내지 않아도 되는 세금을 지금 내야 하는 상황에 부닥치는 거다. 이것은 세전 금액이 들어가는 모든 IRA (Traditional IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA)의 자산을 합하여 계산되며,계좌가 다른 회사에 있어도 마찬가지이다. 간혹 Rollover IRA (이직/퇴직 후 직장 플랜에 있던 pre-tax자산을 IRA로 옮긴 Traditional IRA의 한 종류)나 기존의 Traditional IRA에 자산이 있으니 백도어를 위한 ‘새로운’ Traditional IRA 계좌를 열면 되지 않겠냐고 문의하는 경우가 있는데 소용 없다. 국세청에서는 pre-tax로 납입된 IRA 계좌는 이것이 어디에 있고 몇 개로 분산되어 있는지 상관없이 모두 하나로 보기 때문이다. 그래서 Backdoor Roth IRA를 효과적으로 활용하려면 Traditional IRA에 투자액이 하나도 없을때 가장 유리하므로 가능하다면 기존의 Traditional IRA 계좌에 있는 자산을 먼저 401(k)나 403(b)와 같은 (IRA가 아닌) 직장 은퇴플랜 계좌로 옮기는 것이 좋다 (대부분의 직장 은퇴플랜들은 이것을 허용한다).
또 한가지 주의해야 하는 점은 Backdoor Roth IRA 는 같은 해에 하는 것이 세금보고가 복잡해지지 않는다는 것이다. 즉, 금년치 IRA 납입을 하고 금년에 Roth 계좌로 옮기는 것(Roth conversion)이 좋다. 예를 들어, 소득이 규칙적이지 않은 자영업자가 Roth에 직접 할 수 있는지 아니면 백도어를 해야 하는지 확실하지 않으면 2025년 초, 세금 보고 전까지 기다렸다가 결정할 수 있다. 만약 백도어를 해야 하면 납입금에 대한 세금보고 자료인 Form 8606(Nondeductible IRAs)은 2024년도치로, Roth conversion은 2025년에 하였기 때문에 관련 세금 자료인 Form 1099-R 은 2024년도치로 들어간다. 세금보고가 불필요하게 복잡해질 수 있다.
이것은 간단하면서도 한편으로는 복잡할 수 있고, 또 개인마다 다른 여러 가지 상황을 고려해서 결정해야 하므로 섣불리 해서는 곤란하다. 예를 들어, Traditiona IRA 에 자산이 얼마라도 있거나 Backdoor Roth 를 위해 pre-tax 자산이 많은 IRA 를 회사의 은퇴플랜으로 옮기고 높은 비용을 지불해야 하거나 투자 소득이 (개인적으로 IRA에서 투자할 때보다) 크게 낮아진다면 은퇴자금을 늘리기 위한 이런 방법이 가치가 떨어지거나 오히려 손해일 수도 있기 때문이다. 그래서 필요하다면 커미션을 받지 않고 당신이 어떤 선택을 하더라도 자신이 받는 컨설팅비에 영향을 주지 않는 재무설계사와 백도어 Roth IRA가 자신의 상황에서 유리한지를 먼저 상담해 보길 권하다. 적지 않은 IRA에서 커미션을 받는 (또는 받을 수 있는) 사람은 당신이 이것을 401(k)로 옮기는 것을 권하지 않을 수 있고, 401(k)에서 커미션을 받는(받을 수 있는) 사람은 401(k) 플랜 내 비용이 높고 투자 옵션이 좋지 않더라도 당신의 Traditional IRA 자산을 401(k) 로 옮기라고 권할 수 있는 conflict of interest 문제의 가능성이 잠재하기 때문이다.